行业报告 |《2026年ACFE全球反舞弊技术调查报告》首次系统披露舞弊方与防御方双向AI应用全景
2026-03-27
近年来，舞弊实施方与防御方对技术，尤其是新兴技术的运用，已成为反舞弊行业近年来最具标志性的特征之一。反舞弊专业人士与企业管理者必须采取措施，持续评估传统及新兴技术。在构建全面反舞弊体系时，需要将这些技术能力作为体系组成部分考量其潜在影响，同时也要将其作为需要防范的威胁来源加以应对。 为助力组织与反舞弊专业人士开展此项工作，国际注册舞弊审查师协会（ACFE） 与赛仕软件（SAS） 携手合作，针对全球各类组织在反舞弊体系中的技术应用情况开展了系列研究。本对标报告为该系列第四版，首次纳入舞弊者如何利用技术实施舞弊行为的相关信息。我们同时扩大了报告所调研的技术范围，涵盖更多GenAI工具及其应用、量子计算、自动化技术与云计算。 本研究成果对反舞弊专业人士、其供职组织及行业相关从业者均具有重要价值。报告深入剖析了技术带来的机遇与薄弱环节，提供反舞弊体系技术应用对标数据，并阐述如何以舞弊韧性为核心，为未来技术发展做好准备。 关键发现 组织在部署新型反舞弊技术时面临的挑战？ 引入并部署新技术，绝非只是找到一款实用工具后直接接入组织运营流程那么简单。组织必须在新技术的潜在收益与成本之间进行权衡，评估其与现有系统和流程的集成方式，考量对法律法规合规性的影响，并确保员工接受有效培训以熟练使用该技术。此外，决定是成为新技术的早期采用者，还是等待其经过多轮更新后趋于成熟，以及选择哪家技术提供商来承载重要业务运营，都是颇具难度的决策。 为帮助反舞弊专业人士应对这些及其他考量因素，我们邀请调研受访者对部署新技术时常见挑战的重要性进行评分。与本对标报告往期版本一致，预算与财务限制被最多受访者（57%）列为主要挑战，远超排在其后的常见挑战：数据质量/集成不足（38%）与人员配置/内部技能局限（37%）。 在过去几十年间，人工智能对反舞弊行业产生了深远影响，其在反舞弊体系中的应用也一直是本对标报告各版次的核心议题。多年来，报告持续追踪人工智能的集成应用历程：从最初以数据分析为主，逐步拓展至本版报告所涵盖的更广泛反舞弊应用场景与人工智能类别。 自 2022 年末 Chat GPT 3 问世以来，生成式人工智能（GenAI） 尤其在个人用户与组织中实现了快速普及，推动了该领域的大量投资与技术研发。如今，反舞弊专业人士已有充分时间探索生成式人工智能在舞弊识别、调查及防范环节的应用场景。数据安全问题曾是银行业等关键行业采用该技术的阻碍，直到近期，银行通过图形处理器（GPU）实现的企业级算力部署与应用，才让生成式人工智能的内部落地成为可能。 除了为该技术确定有效且适配的反舞弊应用场景外，组织还需应对与人工智能相关的各类挑战，其中部分是其他技术落地时也曾面临的常见障碍，另有部分则是人工智能所独有的难题。 下图：贵组织预计在未来1一2年内将采用以下哪类新兴人工智能技术？ 组织目前或未来计划将生成式人工智能（GenAI）应用于哪些反舞弊场景？ 生成式人工智能数年来一直在重塑技术格局。在往期报告中，我们仅询问组织是否计划采用生成式AI；如今随着该技术在反舞弊工作中得到更广泛的部署考量，我们拓展了调研范围，纳入了这些工具当前及预期的反舞弊应用场景。 在目前已将生成式 AI 应用于反舞弊体系的受访者中，近半数（49%）表示其部署方向为网络钓鱼与诈骗侦测，紧随其后的是风险识别/评估（46%）与报告撰写（45%）。 组织未来计划部署的生成式AI 应用中，占比最高的场景包括：数据分析或机器学习规则创建（55%）、代码评估或生成（51%）以及模型训练（49%）。 至少70%的受访组织目前已在使用生成式AI，或计划在两年内将其应用于网络钓鱼/诈骗侦测、风险识别 / 评估及报告写作场景。 舞弊者如何利用人工智能？ 近年来，利用人工智能实施舞弊行为，已成为影响舞弊风险格局的最突出议题之一。舞弊者用于实施金融犯罪的人工智能工具，从易于获取、操作友好的应用程序，到成熟犯罪组织开发的精密专用工具，种类繁多。这些工具让舞弊者得以强化甚至自动化针对组织与个人的舞弊手段。 为了解舞弊者利用人工智能对舞弊格局的影响，我们询问了受访者：过去两年中，常见的人工智能驱动型舞弊手段的数量变化情况，以及未来两年的预期变化；同时请受访者评估其所在组织侦测与防范此类手段的准备程度。 超过50%的受访者表示，上述各类舞弊手段在过去两年均有所增加；至少三分之二的受访者预计，未来两年这些手段的数量还会进一步上升。 过去两年增幅最显著的人工智能驱动型手段包括：深度伪造社交工程（44%）与消费者舞弊/诈骗（38%）。 未来预期增幅最显著的手段包括：生成式人工智能文件舞弊/伪造（55%）、深度伪造社交工程（55%）与深度伪造数字注入（54%）。 专业小知识 左右滑动查看 鉴于仅有7%的受访者认为其所在组织在识别与防范人工智能驱动型舞弊方面准备较为充分，应对这类舞弊风险将成为反舞弊行业未来数年的重要目标。 下图：过去两年内，以下各类人工智能驱动型舞弊案件数量发生了何种变化？ ACFE中国会员可登录ACFE China网站 中文版即将上线 AI正在重塑舞弊—反舞弊的全球格局：攻击更智能、防御更主动、治理更关键。 对企业而言，2026–2028是AI反舞弊能力建设的黄金窗口期。只有同步提升技术防御、合规治理、人才能力、生态协同，才能在这场高科技军备竞赛中占据主动。 ACFE China将持续引入全球前沿报告与最佳实践，同步紧跟CFE考试改制全新导向，新版考试大纲充分融合人工智能、大数据分析、深度伪造防控等新兴技术在反舞弊领域的实战应用，全面贴合行业数字化风控趋势；与此同时，携手全球反舞弊行业专家和实战者，推出系列本土化合规/反舞弊课程与研讨，助力中国反舞弊与合规专业人士守底线、防风险、促发展。 本报告英文版已上线至acfechina网站 中文版校对翻译中，随后同步至网站 *本文由ACFE China校对翻译，如需转载，请提前告知。 *本文内容和图片均源自网络，如侵权，请联系工作人员处理。
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